2026年1月22日，财政部印发了《关于开展2025年度行政事业单位内部控制评价和内部控制报告编报工作的通知》（财会〔2026〕2号），正式部署2025年度行政事业单位内部控制评价和报告编报工作，核心目标是强化内控建设、规范评价流程、提升财政管理水平。该文件明确了多项总体要求，具体包括压实工作责任、坚持科学客观评价、严格落实真实保密填报要求、强化审核管理、深化评价结果应用，同时注重减轻基层单位工作负担。

在具体执行层面，文件明确划分了中央部门、地方财政部门、财政部各地监管局的编报时限与工作流程，细化了各类内部控制报告的报送标准与要求，确保编报工作有序推进、规范落地。此外，文件还对编报资料的获取渠道、单机版填报软件的使用方法、内控工作常态化管理等相关事项作出具体说明，要求各相关单位严格遵照执行。后续，财政部将对各单位编报情况开展审核工作，并对整体工作开展情况进行总结通报，切实推动各项要求落地见效。

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内部控制评价基本指标

《关于开展2025年度行政事业单位内部控制评价和内部控制报告编报工作的通知》（财会〔2026〕2号）附件一明确的《2025年度行政事业单位内部控制评价基本指标》，是落实《行政事业单位内部控制评价办法》（财办会〔2025〕11号）要求、推动内部控制评价工作规范化开展的核心依据，其设置严格遵循全面性、重要性、客观性、可操作性和持续性五大基本原则，旨在科学衡量行政事业单位内部控制建立与实施水平，同时切实减轻基层单位负担，实现“以评价促实施、以报告促建设”的工作目标。

该评价基本指标总分共计100分，整体框架清晰、层级分明，分为四大类核心指标，各指标相互衔接、各有侧重，全面覆盖行政事业单位内部控制关键环节，具体构成如下：

一、组织层面内部控制（20分）

作为内部控制的基础保障，该类指标重点评价行政事业单位组织架构与权力运行的规范性，涵盖议事决策机制、规范权力运行情况、内部控制组织架构设置及运行、会计核算和财务报告、内部控制信息系统建立与实施等核心内容，与内部控制评价的全面性、重要性原则高度契合，旨在从源头规范内部管理，筑牢内部控制根基。

二、业务层面内部控制（60分）

该类指标是评价的核心重点，分值占比最高，聚焦行政事业单位各类经济活动和业务活动，涵盖预算业务、收支业务、政府采购、资产、建设项目、合同等高频核心业务。指标针对各业务环节的关键管控点，明确了具体的评价内容、分值分配及评分细则，确保评价工作可落地、可操作，能够精准反映业务层面内部控制的实施成效，有效防范各类业务风险，尤其关注权力集中、资金密集、资源富集的重点领域和关键岗位。

三、内部监督（10分）

内部监督是内部控制持续优化的重要支撑，该类指标主要评价行政事业单位内部监督制度的建立与实施情况，重点关注监督机制的完整性、监督流程的规范性，以及监督结果的运用成效，推动形成“实施评价—问题整改—结果应用—持续优化”的管理闭环，确保内部控制各项要求落到实处、发挥实效，同时衔接巡视巡察、纪检监察、审计监督、财会监督等各类监督机制，避免重复评价与监督缺位。

四、补充指标（10分）

为兼顾评价工作的统一性与灵活性，充分适配不同部门、不同单位的内部管理实际，该类指标实行“基础统一、自主补充”的管理模式，严格遵循可操作性和持续性原则。根据要求，各部门可结合本部门业务特点和管理需求，在基本指标基础上细化补充指标的具体内容；各单位可进一步结合自身内部控制建立与实施的实际情况，补充能够反映本单位特色、贴合内部管理重点的评价指标，并自行制定相应评分细则，既保证了评价标准的统一性，又提升了评价工作的针对性和适用性，避免“一刀切”。

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公立医院内控评价补充指标

结合公立医院行业特殊性，特制定专属补充评价指标，该指标小计分值为10分。指标全面覆盖公立医院核心特色业务，精准契合公立医院运营管理实际，是对通用补充指标的进一步细化、完善与延伸，切实弥补通用指标在公立医院特色领域的评价短板，具体总结如下：

该专属补充指标紧紧围绕公立医院核心管理领域，科学设置诊疗项目管理、医保基金管理、科研与教学管理、互联网诊疗管理、医联体管理、生物安全性管理6项一级评价指标，细化涵盖21项具体评价内容，分值分配科学合理、重点突出、导向明确。其中，医保基金管理、科研与教学管理、生物安全性管理三项指标分值占比相对较高，重点聚焦公立医院医保资金使用规范、科研教学工作有序推进及生物安全常态化防控等关键领域，深度契合公立医院公益属性定位及运营管理核心需求，凸显公立医院行业发展特色。

评分细则设计兼具严谨性、科学性与可操作性，采用“扣分制”为主要评价方式，明确界定各类违规情形的具体扣分标准，做到奖惩清晰、权责明确。多数指标明确规定“每发现一处违规，扣除对应分值，扣完本指标分值为止”；部分核心指标采用“达标不扣分、未达标全额扣分”的刚性评价方式，确保评价工作有章可循、有据可依，有效规避评价过程中的主观性、随意性问题。

评价内容紧密衔接卫生健康、医保、物价等行业监管部门的最新工作要求，既严格落实依法执业、收费规范、医疗质量安全等基础管控要求，也重点关注科研经费规范管理、医联体协同联动、生物安全全流程防控等公立医院特色工作，全面覆盖公立医院运营管理中的重点环节、关键流程和风险隐患点，切实发挥评价指标的导向、约束与促进作用，助力公立医院高质量发展。